8 (800) 302-92-80 Бесплатная консультация с юристом

Изменения в счетах-фактурах в 2021 году

Автор статьи
Член Адвокатской палаты Санкт-Петербурга, юрист с опытом более 20 лет

Если у компании или ИП есть в обороте товары, которые подлежат прослеживанию в рамках вводимой с 01.07.2021 системы, они обязаны оформлять на них счета-фактуры (далее будем применять сокращение с/ф) или УПД. Делать это надо даже в том случае, если участник сделки с такими товарами не является плательщиком НДС или освобожден т уплаты этого налога.

УПД (универсальный передаточный документ) с необходимой информацией об отслеживаемых товарах предполагается в первую очередь использовать для организации и ИП, находящихся на спецрежимах (например, УСН) или освобожденных от уплаты налога.

Счета-фактуры или УПД должны быть выставлены только электронно. Покупатель обязан принять их также в электронном виде через систему электронного документооборота (ЭДО). Так что, если у вас в 2021 году нет договора с оператором ЭДО – отслеживайте всю информацию о товарах, попадающих в систему прослеживания.

Возможно, что договор с оператором ЭДО придется оперативно заключить для оборота по с/ф (УПД), даже если вы на спецрежиме или освобождены от уплаты НДС.

Исключения, при которых с/ф по прослеживаемым товарам можно не выставлять, оформлены закрытым списком:

Исключения по электронному счету-фактуре

Новый порядок заполнения счетов-фактур и УПД в 2021 году

Если совершена операция с прослеживаемым товаром, то в с/ф нужно обязательно отразить информацию (п. 1 Изменений в порядке заполнения счетов-фактур, утвержденный Постановлением Правительства РФ от 02.04.2021 № 534):

порядок заполнения счетов-фактур и УПД в 2021 году

Если применяется УПД, в нем также должны быть добавлены и заполнены аналогичные графы.

Товары одного наименования, в одних единицах и с одинаковой ценой отражаются в одной строке обновленного с/ф или УПД. А подстроки 11-13 к строке заполняются отдельно для каждого рег.номера партии.

Тот же объем сведений включается и в корректировочный с/ф по прослеживаемому товару.

Если покупатель принял электронный с/ф с ошибками в части информации о прослеживаемости, допущенными продавцом, это не должно влиять на получение покупателем вычета по НДС по такому с/ф (п. 3 ст. 2 Федерального закона от 09.11.2020 N 371-ФЗ).

Если у вас остались вопросы по теме статьи – задавайте их в комментариях. Эксперты Нетипичного бухгалтера с удовольствием на них ответят в новых материалах.

Получите бланк бесплатно!

Зарегистрируйтесь в онлайн-сервисе печати документов МойСклад, где вы совершенно бесплатно сможете:

  • Скачать бланк счета-фактуры
  • Заполнить и распечатать документ онлайн (это очень удобно)

Напомним, документ выдается продавцом покупателю при отпуске товарно-материальных ценностей. На основании правильно оформленного счета-фактуры производится принятие к вычету либо возмещение НДС.

Изменения в счете-фактуре с 1 июля 2021

Мы подробно разобрали, что изменилось в документе и как его теперь заполнять:

  • Добавилась строка 5а. В ней надо указывать номер и дату накладной, счета, акта или другого отгрузочного документа. Если вы объединяете в счете-фактуры нескольких отгрузок, перечислять данные отгрузочных документов надо через точку с запятой.
  • В табличной части документа расширили графу 1. Теперь в ней надо фиксировать порядковый номер записи товаров, поэтому их названия придется отражать в графе 1а, а присвоенный код — в графе 1б.
  • Графу 11 переименовали в «Регистрационный номер декларации на товары или регистрационный номер партии товаров, подлежащих прослеживаемости» (раньше называлась «Регистрационный номер таможенной декларации». Она заполняется одним из двух реквизитов: регистрационный номер партии товара, если счет-фактура по прослеживаемым товарам, или регистрационный номер декларации, если по другим товарам. Список прослеживаемых товаров смотрите здесь.
  • В одном документе можно указать сведения как по прослеживаемым, так и не по прослеживаемым товарам. В графе 12 и 12а указывают единицу измерения товара. Она определяется по ОКЕИ. В графе 13 — количество товара, подлежащего прослеживаемости.

Пример заполнения

Образец бланка счет-фактуры

Мнение эксперта
Урадовских Ирина Леонидовна

Бланк счета-фактуры должны заполнять все плательщики НДС. На основании документа налог принимается к вычету или возмещается. При использовании УСН оформлять счет-фактуру не нужно.

Вместо счета-фактуры можно использовать универсальный передаточный документ (УПД). Если вам привычнее работать со счетами-фактурами, можете не менять обычную практику: использование УПД ее не ограничивает и не отменяет.

Новые обязательные реквизиты счета-фактуры в 2021 году

В бланке счета-фактуры появились новые поля для указания необходимых реквизитов. Что изменилось:

  • Появилась строка 5а, в которой указываются номер и дата составления документа на отгрузку, на основании которого составлен счет-фактура. Это могут быть товарная накладная, акт оказанных услуг, УПД и т.д.
  • Добавилась графа 1 для порядкового номера записи.
  • Наименование товаров теперь указывается в графе 1а, а код по ТН ВЭД ЕАЭС — в графе 1б.
  • Графу 11 переименовали на «Регистрационный номер декларации на товары или регистрационный номер партии товаров, подлежащих прослеживаемости» (ранее называлась «Регистрационный номер таможенной декларации». Она заполняется одним из двух реквизитов: РНПТ, если счет-фактура по прослеживаемым товарам, или регистрационный номер декларации, если по другим товарам.
  • В одном документе могут быть собраны сведения как по прослеживаемым, так и не по прослеживаемым товарам. В графе 12 и 12а указывают единицу измерения товара. Она определяется по ОКЕИ. В графе 13 — количество товара, подлежащего прослеживаемости.
  • Идентификатор государственного контракта, договора (соглашения) надо указывать в строке 8.
  • Код вида товара — в графе 1а.
  • Налоговая ставка – в графе 7 (вместо обычной ставки 18% указывать 20%, вместо расчетной ставки 18/118 укажите 20/120)

Новый бланк счета-фактуры в 2021 году должен обязательно содержать эти поля. А вот заполнение их необходимо только в том случае, если у вас есть соответствующие данные. Здесь мы подробно рассказали, кому и что необходимо в них указывать.

Также в документе появилось новое поле, в котором может подписаться вместо индивидуального предпринимателя его доверенное лицо.

Прочие требования к счетам-фактурам в 2021 году

Правила оформления счетов-фактур в 2021 те же, что и в конце прошлого года:

  • В силе строгое требование к адресам продавца и покупателя: теперь их нужно указывать в соответствии с ЕГРЮЛ. Это значит, что в новом бланке счета-фактуры адреса приводятся полностью. Если раньше можно было ограничиться сокращенной записью, то теперь это грозит лишением налогового вычета.
  • Действуют новые правила хранения. Теперь документы должны храниться в хронологическом порядке, по дате выставления или получения, за соответствующий период. Срок хранения не изменился — счета-фактуры по-прежнему положено хранить не меньше четырех лет.

Счет-фактура 2021 для 1С 8.3, 8.2, 8.1, 8.0 и 7.7

С 1 июля 2021 года будет действовать новая форма счет-фактуры, такое изменение принято постановлением №534 от 02.04.2021 г. Правительством Российской Федерации.

Команда программистов сайта v8PRO.ru несколько лет выпускает обновленные формы счетов-фактур для самых популярных конфигурация 1С:Предприятие 8 (в т.ч. 8.3, 8.2, 8.1, 8.0) и 1С:Предприятие 7.7. Эти печатные формы мы распространяем в виде отдельных файлов (т.к.

называемые внешние печатные формы) и их можно быстро подключить к своей программе 1С. Это очень удобно, когда у пользователя нет возможности/необходимости обновлять всю программу 1С.

Материал дополняется… если вам нужная новая форма счет-фактуры –
уточняйте по готовности в WhatsApp (нажмите сюда) или через чат на сайте

Чуть ниже, на этой странице, вы найдете таблицу и ссылки на счет-фактуры 2021 для различных версий 1C.

Счет фактура 2021 для 1С

Новые счета-фактуры 2021 для 1C Предприятие 7.7

Какие изменения в счетах-фактурах с 01.07.2021 г?

Всего мы насчитали 6 изменений в новой форме счета-фактуры, которая начинает действовать с 1 июля 2021 года. Если коротко, то добавили одну строку, добавили четыре новые колонки, изменили нумерацию в двух колонках, в одной из колонок поменялся текст и изменился номер редакции. А теперь давайте подробнее рассмотрим, что меняется в счет фактуре в 2021 году.

Новая строка 5а «документ об отгрузке»

В шапке документа добавляется новая строка 5а, в которой указываются номера и даты документов отгрузки, по которой формируется счет-фактура. Одна счет-фактура может формироваться на основании нескольких реализаций (накладных) – в этом случае их нужно указать здесь через «;». Кроме этого, для каждого документа нужно указать порядковые номера строк товаров, которые относятся к этому документу.

Пример заполнения Строки 5а: Документ об отгрузке № п/п 1-3 №1525 от 01.07.2021 г.; № п/п 4-5 №1526 от 01.07.2021 г.;

Строка 5а в (Документ об отгрузке)

Колонка «№ п/п» в счет-фактуре с 1 июля 2021 года

Мнение эксперта
Урадовских Ирина Леонидовна

В табличную часть добавляется новая колонка «№ п/п» (номер по порядку), проще говоря порядковый номер строки в табличной части. Эти же номера используются в строке 5а при указании документов оснований:

Колонка 1, № п/п

Колонки 1а и 1б

Соответственно колонки «Наименование товара» и «Код вида товара» смещаются в таблице чуть правее и у них изменяется порядковый номер и становится, соответственно 1а и 1б

Колонки 1а и 1б

Изменился заголовок в колонке 11

Для графы 11 изменился текст в заголовке и теперь он звучит так: «Регистрационный номер декларации на товары или регистрационный номер партии товара, подлежащего прослеживаемости«.

Графа 11 в счет-фактуре

Графы 12, 12а и 13 в счетах-фактурах с 2021 г.

Добавились новые колонки 12, 12а «Количественная единица измерения товара, используемая в целях осуществления прослеживаемости» и 13 «Количество товара, подлежащего прослеживаемости, в количественной единице измерения товара, используемой в целях осуществления прослеживаемости». Эти графы нужно заполнять организациям, которые продают товары, по которым с 1 июля 2021 года вводится обязательная прослеживаемость (подробнее на сайте налоговой).

Если организация не торгует отслеживаемые товарами, то эти три столбца выводить в счет-фактуру не нужно

Колонки 12, 12а и 13

Какие товары прослеживаются с 1 июля 2021 года

Прослеживаемость — это не маркировка. При прослеживаемости следят не за каждой единицей ввезённого товара, а за всей партией сразу. Отслеживать будут по документам — специально для этого вводят новые формы, дополняют реквизиты привычных регистров и даже меняют декларацию по НДС.

Список прослеживаемых товаров (Приложение к постановлению Правительства РФ от 25.06.2019 № 807):

  • бытовые холодильники и морозильники, другое холодильное и морозильное оборудование, тепловые насосы;
  • автопогрузчики с вилочным захватом и другие погрузчики, тягачи, используемые на ж/д станциях;
  • бульдозеры, грейдеры, самоходные планировщики, трамбовочные машины, дорожные катки, погрузчики с одним ковшом, экскаваторы;
  • бытовые и промышленные стиральные машины;
  • мониторы и проекторы, которые используются в системах автоматической обработки данных, телеприёмники, мониторы и проекторы, без встроенной телеприёмной аппаратуры;
  • электронные интегральные схемы и их части;
  • транспортные средства промышленного назначения;
  • детские коляски;
  • детские кресла безопасности.
Автор статьи
Урадовских Ирина Леонидовна
Член Адвокатской палаты Санкт-Петербурга, юрист с опытом более 20 лет
Написано статей
537
Добавить комментарий

Adblock
detector